Escompte
L’ escompte désigne le fait d’encaisser avant son échéance un effet de commerce (billet à ordre ou LCR).
En effet, la traite (autre appellation) est un titre négociable par lequel une personne est engagée à payer, à une date déterminée, à une autre personne une somme déterminée. Mais le bénéficiaire peut vouloir encaisser sa créance avant le terme. Dans ce cas, le bénéficiaire a la possibilité de « remettre à l’escompte » son effet de commerce. Il s’agit de négocier une forme de prêt (ou avance) avec sa banque pour la valeur nominale de l’effet.
Cette modalité particulière de prêt donne lieu au paiement par le bénéficiaire d’un agio correspondant à des intérêts prorata temporis calculés sur le nominal et à des commissions diverses.
L’escompte d’un effet de commerce s’enregistre comme suit :
| Intitulé du compte | Au débit | Au crédit | compte 5114 | effets à l’escompte | compte 5113 | effets à l’encaissement |
et
| compte 6616 | intérêts bancaires et sur opérations de financement |
| compte 6275 | frais sur effets |
| compte 512 | banque |
| compte 5114 | effets à l’escompte |
L’intérêt de l’escompte est qu’il procure une avance de trésorerie à son bénéficiaire lui permettant de faire face à son BFR. Par ailleurs, c’est un moyen de financement relativement peu coûteux. Le risque assumé par la banque est très faible (la créance du client sur son débiteur est une garantie suffisante).
