Une retraite en utilisant la loi Madelin ou le Perco ?
Vous êtes gérant ou chef d’entreprise individuelle et vous souhaitez améliorer votre retraite ?
Vous pouvez dans ce cas souscrire un contrat loi Madelin ou le PERCO si vous avez employé un salarié.
Quelles différences ? Pour mémoire, les cotisations versées dans un contrat de type Madelin sont déductibles. Cela diminue ainsi les revenus imposables du chef d’entreprise individuelle ou de la base imposable de la société pour les gérants non salariés. Attention cependant aux limites fixées en fonction du plafond annuel de la Sécurité sociale (Pass) fixé à 37 548 € en 2014 ou 10 % du revenu professionnel limité à huit Pass majoré de 15 % du revenu compris entre une et huit fois le Pass, soit 69 464 € maximum pour 2014. Comme vous le constatez, le calcul est relativement complexe et nécessite de bien poser les enjeux.
Que se passe-t-il des sommes épargnées ?
L’épargne est bloquée jusqu’au départ à la retraite et sera récupérée que sous forme de rente viagère par le cotisant. Cette rente sera imposable à l’impôt sur le revenu. Au même titre que les pensions retraite versées par les régimes obligatoires.
Si l’’entreprise ou la société a du personnel employé, il peut être avantageux de mettre en place un plan épargne pour la retraite collectif (Perco) pour améliorer la retraite.
Le dirigeant peut accéder au Perco, ainsi que son conjoint collaborateur ou associé. Il bénéficie des dispositions du Perco dans les mêmes conditions que les salariés de l’entreprise.
Pour alimenter le Perco, le salarié peut effectuer des versements volontaires, dans la limite de 25 % du revenu annuel imposable, non exonérés d’impôt. L’entreprise peut réaliser un versement complémentaire, plafonné à 6 007,68 € et n’excédant pas le triple de la contribution du salarié.
De la même façon, l’épargne va être bloquée (sauf certains cas particuliers). La rente servie sous forme de rente viagère lors de la sortie du Perco sera partiellement fiscalisée. Cependant, la sortie sous forme de capital est exonérée d’impôt sur le revenu.
